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企业税负率怎么算

2021-11-18 09:18| 发布者: 律问小白| 查看: 353| 评论: 0
摘要: 1、当年实际税负率的计算方法为(全年销售收入乘以17%减当年进项)除以全年销售收入。2、对于不受上项因素影响:税负率的计算公式为(出口的免抵税额 内销的应交税金)除以(内销的销售额 外销的销售额),或(全年销售收 ...
1、当年实际税负率的计算方法为(全年销售收入乘以17%减当年进项)除以全年销售收入。2、对于不受上项因素影响:税负率的计算公式为(出口的免抵税额 内销的应交税金)除以(内销的销售额 外销的销售额),或(全年销售收入乘以17%减去进项税额 期初进项留抵减去期末进项留抵)除以全年销售收入。

一、我国规定的企业税负率怎么算?

目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况:

(1)期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内,且数额较大,主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制,前十三个月不能申报出口退税,其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵,其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额,此时期初留抵直接影响到下年度的税负率,此时当年实际税负率的计算方法:(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。

(2)对于不受上项因素影响的企业:税负率的计算公式有二种:

第一种计算方法是(出口的免抵税额 内销的应交税金)/(内销的销售额 外销的销售额)=税负]

第二种方法是:(全年销售收入*17%-进项税额 期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

此两种计算方法的结果是一致的。

以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出 出口货物进项转出,期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。

从税负计算的原理来说是为了计算增加值税负率,所以,对于进项转出,要考虑是什么事项,对于免抵退不得免征和抵扣税额的进项转出,不应考虑的.其他要看具体情况,比如免税货物用,非应税用,等等考虑进去就可以了,更准确的计算还应考虑期初期末的存货.

二、税负率是什么?

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数 “出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

税负率的计算方法这是由国家统一规定的,可是因为税负率受到很多因素的影响,上面整理的这篇税负率的具体计算方式是在排除其他外来因素的情况之下的计算公式,我国税务局的工作人员就是根据此计算方式来计算税负率的,根据市场上的不同状况,税负率当然也会适当的进行调整的。

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